2026 年最新捐款抵稅懶人包！捐款收據如何折抵綜合所得稅？
每年5月報稅季到來，許多民眾好奇捐款是否能抵稅？應該如何算出捐款所能抵稅的金額？其實，捐款不僅能做愛心也能在報稅的時候申請抵稅、節稅。
何謂捐款抵稅？捐款抵稅是抵哪部分的稅？
捐款、捐物如何做在公益同時，也能節稅？以下整理出三個常見的捐款抵稅、捐款節稅相關問題，幫助民眾了解捐款抵稅是什麼：
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捐款抵稅常見問題1：捐款抵稅是抵哪部分的稅？
捐款抵稅指的是在綜合所得稅裡，捐贈者可透過所得稅節稅項目中「捐贈費用」減免須繳納的所得稅額。民眾若捐贈款項給合法立案的教育、文化、公益、慈善機構或團體，便可將捐贈的款項納入綜合所得稅中的慈善捐款列舉扣除額，進而達到捐款抵稅的效果。 -
捐款抵稅常見問題2：捐款抵稅可以抵多少稅？
依照所得稅申報方式計算，算出個人當年度須納稅之金額：-
捐款抵稅金額試算步驟1：計算基本生活費差額
以下列公式計算「基本生活費差額」
新臺幣 210,000 元 X （納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額＝基本生活費差額 -
捐款抵稅金額試算步驟2：計算綜合所得稅淨額
以下列公式計算「綜合所得稅淨額」
綜合所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額＝「綜合所得稅淨額」 -
捐款抵稅金額試算步驟3：得出納稅金額
按照「綜合所得稅淨額」區間，對比自己所需繳納稅金的額度所處區間，並按照各區間稅率，並減去累進差額，得到「該年度須繳納之納稅金額」
▲114 年所得稅級距表（註：2026年5月報稅適用114 年綜合所得稅淨額區間，資料來源：財政部台北國稅局，表內金額單位為新台幣） 114 年綜合所得稅淨額區間
(2026 年 5 月報稅適用)稅率 綜合所得稅淨額區間 累進差額 5% 0 - 590,000 元 0 元 12% 590,001元 - 1,330,000 元 41,300 元 20% 1,330,001元 - 2,660,000元 147,700 元 30% 2,660,001元 - 4,980,000元 413,700 元 40% 4,980,001元以上 911,700 元 -
捐款抵稅金額試算步驟4：計算捐款抵稅可扣除的稅額
因捐款款項會被視為列舉扣除額，因此若捐款金額不影響綜合所得稅淨額區間時，民眾捐款抵稅能扣除的稅額＝民眾捐款的金額 X 區間稅率。
舉例而言，若小陳捐了 20,000 元給麥當勞叔叔之家慈善基金會，且從步驟1-2所算出小陳今年度的綜合所得稅淨額為 900,000 元，適用 12% 稅率，扣掉累進差額，原先應繳66,700元的稅金。
承上所述，因捐款款項會被視為列舉扣除額，因此 20,000 元的捐款會讓所得稅淨額會降至 880,000 元，重複上列試算步驟算出來捐款後小陳需繳的稅變成為 64,300。這筆 20,000 元的捐款約可抵稅 2,400元（20,000 x 12%）。 也就是和沒有捐錢相比之下，節省了 2,400 元。
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捐款抵稅金額試算步驟1：計算基本生活費差額
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捐款抵稅常見問題3：公司捐款、個人捐款抵稅的額度是否有上限？
須特別留意，如果是個人向合法立案的公益組織、團體捐款，抵稅的上限為綜合所得總額之20%；若是以民間企業的名義進行企業捐款，抵稅上限則為營利所得的10%，也就是說最高抵稅的金額，不超過營利所得之10%。捐款／捐贈身份 捐款抵稅金額上限 特殊情況 個人名義捐款 綜合所得的 20% 捐贈給合法私立學校可提高至所得的50% 企業名義捐款 營利所得10% 捐贈給政府、國防、勞軍或經主管機關核准的特殊救災團體無金額上限
如何捐款抵稅？捐贈、捐款抵稅該如何進行？
無論是捐款還是捐贈，只要符合慈善捐贈列舉扣除額條件，都能計入慈善捐贈列舉扣除額。民眾可參考以下捐款抵稅3步驟幫助捐款抵稅、報稅：
- 捐款抵稅步驟1：選擇合法公益機構
選擇好您關注的議題，如：兒童遠地就醫、早療教育等。同時了解欲捐款對象是否有向主管機關登記或立案、符合民法公益團體組織相關規定的公益社團或組織來進行捐款。 - 捐款抵稅步驟2：索取並保存正式捐款收據（紙本或電子）
捐款前確保欲捐款的機構可以開立正式的捐款收據，且收據需載明捐款金額、日期、捐款者姓名等資訊。並在捐贈款項時，向受捐贈的機構單位索取捐款收據紙本或電子版收據，並好好保存捐款收據。 - 捐款抵稅步驟3：申報所得稅附上收據或確認上傳紀錄
一般來說，每年大約5月申報所得稅時，要記得在網路報稅或稅務局櫃台申辦，並附上當初捐贈款項時保留的捐款收據，以利列舉扣除額，以完成捐款報稅。
而麥當勞叔叔之家慈善基金會在信用卡捐款流程中，有提供捐款收據上傳國稅局的服務。因此，當民眾進行信用卡線上捐款時，可以直接填入身分證字號，麥當勞叔叔之家慈善基金會會將捐款收據上傳國稅局，就可以省略步驟2-3保存以及報稅申辦的步驟喔！
捐款抵稅划算嗎？小資與高收入族群比一比
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案例一：小資族群
- 綜合所得稅淨額：580,000元
- 假設捐款金額：58,000元
適用 5% 稅率，原先應繳29,000元的稅金。
捐款金額扣除後，所得稅淨額會降至522,000元，需繳的稅變成26,100元，節省了2,900元的稅金。 -
案例二：高收入族群
- 綜合所得稅淨額：5,800,000元
- 假設捐款金額：58,000元
適用40% 稅率，原先應繳1,408,300元的稅金。
捐款金額扣除後，所得稅淨額會降至5,742,000元，需繳的稅變成1,385,100元，節省了23,200元的稅金。
在捐款抵稅時，因為綜合所得稅採用累進稅率，所得越高，適用的稅率也越高，因此對於高收入族群而言，相同的捐款金額所能產生的節稅效果，通常也會比小資族群更高。
捐贈款項給基金會，基金會是否會提供捐款收據呢？
麥當勞叔叔之家慈善基金會提供多種捐款方式（如：線上信用卡捐款、LINE Pay 愛心捐款、郵政劃撥捐款等），因考量環保與行政成本，捐款金額超過 100 元以上*基金會將開立收據，讓民眾在捐款後，得以憑本會開立的捐款收據，作為捐贈者申報綜合所得稅時列舉扣除額的依據。
*註：若單筆捐款 100 元以下的民眾如有開立紙本捐款收據的需求，歡迎撥打捐款服務專線 (02)7715-9333#160
*註：若單筆捐款 100 元以下的民眾如有開立紙本捐款收據的需求，歡迎撥打捐款服務專線 (02)7715-9333#160
此外，為便利捐贈者申報綜合所得稅，本會配合財政部推動的「綜合所得稅扣除額單據電子化作業」，協助捐贈者（身分證統一編號完整建檔者），將整年度捐款總額上傳至財政部財政資訊中心。
如此一來，捐贈者在申報所得稅時，就不須額外保留捐款收據、也不用擔心遺失收據，更可避免寄送捐款收據時，產生的郵寄列印成本，對地球環境更加友善，同時也方便捐贈者作為所得稅扣除額之報稅參考。如捐贈者過去捐款未留下身分證字號，歡迎來電告知本會，以便登錄捐贈者資料。
民眾捐款、捐贈時，不僅能將款項、物資捐贈給需要幫助的人，也能在捐款、捐贈之餘，透過本會開立的捐款收據，在申報綜合所得稅時作為列舉扣除額的依據，達到捐款抵稅的效果。
*貼心提醒：根據所得稅法規定，「納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額百分之二十為限。」，相關捐款抵稅規定可參考
財政部 說明。
其他與捐款抵稅收據、捐款服務專線相關的常見問題
本會整理出其餘和捐款抵稅、捐款收據的常見問題供民眾參考：
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為什麼捐款後，卻沒有收到收據？
- 因考量環保及郵資支出等行政成本，若「單筆捐款 100 元以下」的民眾，如有開立紙本捐款收據的需求，歡迎撥打捐款服務專線：(02)7715-9333#160，索取捐款收據。
- 捐款收據是於您捐款的次月月底前寄發，盼請耐心等候。
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捐款收據資料錯誤者或收據遺失該如何處理？
若有收據遺失或錯誤，煩請來電(02)7715-9333#160，專人於核對相關基本資料後會立即補發收據或更正處理。 -
捐款收據以小孩名義開立，是否可以報稅？
很多捐款者會以孩子、父母、配偶的名義捐款，基本上只要同一戶籍，不論孩子幾歲皆可共同申報綜合所得稅。換句話說，不論是以您或孩子的名義捐款，捐款收據都是有效的報稅憑證。 -
基金會的捐款服務專線為何？
本會的捐款服務專線為：(02)7715-9333#160。服務專線的服務內容包含查詢捐款紀錄、更改捐款收據資料，以及補開捐款收據服務。
捐款機構推薦：麥當勞叔叔之家慈善基金會
麥當勞叔叔之家慈善基金會是致力於關懷兒童的公益團體，2025 年台北麥當勞叔叔之家的服務成果幫助 19,592 人次在遠地就醫時獲得免費住宿與關懷服務。基金會也攜手埔里基督教醫院團隊針對山區 0-6 歲發展遲緩的兒童，將早療服務送上山，一共 3,349 人次受惠，巡迴總里程數達 13,105 公里，實際將醫療與關懷帶進偏鄉第一線。
別小看小額捐款的力量！積少成多還能合法節稅
不論是一次性大額捐款，或是每月固定的小額捐款，只要確定有公益團體的捐款收據，小額捐款同樣享有抵稅優惠。所以即使是每月定期捐款500元、1,000元，一年累積下來也能在報稅時列入扣除額。
您的小額愛心捐款能實質幫助到弱勢族群與公益服務方案，協助本基金會幫助遠地就醫兒童家庭、支持台灣兒童友善醫療，陪伴正在生命低谷的家庭，面對起起伏伏的挫折與挑戰。
若您願意以善款支持我們，麥當勞叔叔之家慈善基金會提供多元捐款方式，可透過以下各方式進行捐款，幫助我們一起支持需要兒童友善醫療相關服務的家庭：
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若您願意以善款支持我們，麥當勞叔叔之家慈善基金會提供多元捐款方式，可透過以下各方式進行捐款，幫助我們一起支持需要兒童友善醫療相關服務的家庭：
- 信用卡捐款：單次與定期定額信用卡愛心捐款，幫助兒童公益
- LINE Pay捐款：使用 LINE 的LINE Pay 愛心捐款服務捐款
- 郵局捐款：使用郵局單次捐款、郵局定期定額捐款
- 零錢箱小額捐款：利用麥當勞餐廳的發票零錢箱捐贈善款
- 手機捐款：使用手機電信提供的免費直播捐款
- 電子發票雲端捐：使用雲端發票愛心碼「86888」捐贈電子發票
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